第一章  總則

第一條 為規(guī)范我院財務(wù)行為,，加強(qiáng)財務(wù)管理,，建立健全學(xué)院內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督約束機(jī)制，提高資金使用效益,，服務(wù)保障學(xué)院發(fā)展,，依據(jù)《會計法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)財經(jīng)政策,，結(jié)合我院實際制定本制度。

第二條 學(xué)院財務(wù)管理的基本原則是：依法規(guī)范,、勤儉節(jié)約,、收支平衡。

第三條 學(xué)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金,，科學(xué)合理編制學(xué)院預(yù)算,，控制和管理預(yù)算執(zhí)行，科學(xué)配置資源，控制非必要支出,，提高資金的使用效益,；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失,；客觀反映學(xué)院財務(wù)狀況,，對學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性,、效益性進(jìn)行核算和監(jiān)督,。

第二章  財務(wù)管理體制

第四條 學(xué)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制,。

第五條 學(xué)院財務(wù)工作實行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的院長負(fù)責(zé)制,。

院長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)院的財務(wù)工作，財務(wù)開支實行“一支筆”審批制度,；重大經(jīng)濟(jì)事項實行集體研究決定,、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策制度。

第六條 財務(wù)處是學(xué)院的一級財務(wù)機(jī)構(gòu),，在院長的領(lǐng)導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)學(xué)院的各項財務(wù)工作。

第七條 會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,，熟悉國家有關(guān)法律,、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,。擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的,，應(yīng)具備會計師及以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格和從事會計工作三年以上經(jīng)歷,。會計人員應(yīng)每年進(jìn)行會計繼續(xù)教育,，不斷提高專業(yè)水平，恪守職業(yè)道德,。

第三章  單位預(yù)算管理

第八條 學(xué)院預(yù)算是學(xué)院根據(jù)各項事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃,，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算,。預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則,，以收定支,，不得編制赤字預(yù)算。學(xué)院所有的收入和支出全部納入預(yù)算管理,。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原則,；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點,、勤儉節(jié)約的原則,，不得超預(yù)算支出,。

第九條 預(yù)算編審程序

學(xué)院預(yù)算由各職能部門根據(jù)事業(yè)計劃和工作任務(wù)提出各自預(yù)算指標(biāo)要求，報分管院領(lǐng)導(dǎo)審核后,，由財務(wù)處參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況,，結(jié)合我院自身財力以及年度收支增減因素進(jìn)行綜合平衡，擬定學(xué)院年度預(yù)算草案報院長審查,，經(jīng)院長辦公會議討論,，并經(jīng)院黨政聯(lián)席會議審議通過和上級主管部門審批通過后，將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)各部門執(zhí)行,。

第十條 預(yù)算的執(zhí)行

預(yù)算執(zhí)行的首要任務(wù)是積極組織收入,，采取有效措施應(yīng)收盡收，及時足額收納入賬,，并監(jiān)督各項收入來源是否正當(dāng),、合理、合法,，有無截留、占用,、挪用或拖欠,。

支出預(yù)算在執(zhí)行過程中，堅持“一支筆”審批制度,，學(xué)院的經(jīng)費由院長統(tǒng)一管理,，按權(quán)限分級負(fù)責(zé)，嚴(yán)格審批,。

第十一條 預(yù)算的調(diào)整

預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),，原則上不作調(diào)整。確因工作需要調(diào)整的,，由執(zhí)行部門提出申請,，由黨政聯(lián)席會議審批，任何部門或個人均不得超越權(quán)限作出減收或增支的決定,。

未列入預(yù)算,，而在年度中又必須開支的項目，應(yīng)先由部門提出申請和立項報告,，分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后,，送交財務(wù)處審核，財務(wù)處根據(jù)學(xué)院自身財力提出意見,，報經(jīng)院長批準(zhǔn),，經(jīng)黨政聯(lián)席會議討論通過，調(diào)整部門預(yù)算指標(biāo)后方可開支,。

第四章  收入管理

第十二條 收入是指學(xué)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金,。學(xué)院收入包括：

1.上級補(bǔ)助收入一單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。

2.財政補(bǔ)助收入—單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。

3.事業(yè)收入一單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入,。其中：按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金,，不計入事業(yè)收入；

4.經(jīng)營收入—單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入,。

5.其他收入一上述規(guī)定范圍以外的各項收入,。包括利息收入、捐贈收入,、非本級財政補(bǔ)助收入,、租金收入等。

第十三條 學(xué)院必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入,，各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入必須全部納入學(xué)院預(yù)算,，統(tǒng)一管理,、統(tǒng)一核算。

第五章  支出管理

第十四條 支出是指學(xué)院開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,。學(xué)院支出屬于事業(yè)支出,，包括：

1.事業(yè)支出—單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出?；局С?，是單位為保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所發(fā)生的的支出,，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費,；項目支出，是單位為完成其特定的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出,。

2.經(jīng)營支出—單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出,。

3.其他支出一對個人和家庭的無償性補(bǔ)助支出。包括住房公積金（工資中發(fā)放部分）,、離休費,、退休費、撫恤金,、采暖補(bǔ)貼,、醫(yī)療費、救濟(jì)費,、生活補(bǔ)助等,。

第十五條 學(xué)院的對外經(jīng)濟(jì)合同，以本單位的名義簽訂并加蓋本單位的合同專用章,，同時在合同簽訂之日起五個工作日內(nèi)將合同副本送至財務(wù)部門,，財務(wù)部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理,。未按照合同履約的，財務(wù)部門不予付款,。

第十六條 加強(qiáng)支出的預(yù)算管理和控制,，任何部門都不得發(fā)生無預(yù)算或超預(yù)算的開支項目。對校內(nèi)各部門包干使用的經(jīng)費和核定定額的費用,，其包干基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)要本著勤儉節(jié)約的原則,，科學(xué)合理地核定和使用。

第十七條 加強(qiáng)專項資金的管理,。專項資金的使用,，必須堅持專款專用原則,，不得挪作他用,。

第十八條 嚴(yán)格按照《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》要求控制業(yè)務(wù)接待費的開支。

第六章  報銷管理制度

第十九條 支出報銷審批

（一）實行“一支筆”審批制度和嚴(yán)格審核的原則,。認(rèn)真履行《會計法》規(guī)定的監(jiān)督職責(zé),，一切開支必須經(jīng)過主管院領(lǐng)導(dǎo)審批和財務(wù)人員審核，對于不符合規(guī)定的支出,，主管院領(lǐng)導(dǎo)不予審批,；對于原始憑證不合法、票據(jù)資料不完整,、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的,，會計人員有權(quán)拒絕報銷,。

（二）報銷憑證要求：1.原始憑證必須內(nèi)容完整。購買物品必須取得正式合規(guī)發(fā)票,，業(yè)務(wù)內(nèi)容必須填寫清楚,，品名不能籠統(tǒng)，大小寫金額必須一致,，不得有涂改,、刮擦挖補(bǔ)等現(xiàn)象。2. 報銷附件要齊全,。出差報銷必須有經(jīng)過院長或書記批準(zhǔn)的《教職工外出審批備案表》,。會議報銷還須附會議通知文件。購買物品必須履行驗收手續(xù),，發(fā)放物品必須有簽領(lǐng)單或出庫單,。

（三）報銷審批手續(xù)和程序：1. 經(jīng)費支出經(jīng)辦人（不得少于兩人）填制“費用報銷單”并在費用報銷單上簽字，并且必須有驗證人簽字（驗證人指各部門負(fù)責(zé)人）,；2. 財務(wù)審核,；3. 報分管院領(lǐng)導(dǎo)審批,。4.負(fù)責(zé)財務(wù)院長審批；5. 出納辦理付款手續(xù),。出納付款時要進(jìn)行復(fù)核把關(guān),，主要復(fù)核報銷憑證審批手續(xù)是否齊全，蓋章是否完備,，附件單據(jù)有無遺漏,，金額是否正確等相關(guān)信息。

第二十條 差旅費報銷規(guī)定

（一）對于出差要嚴(yán)格控制,。省內(nèi)出差經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批,，省外出差須報院長或書記審批，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù),；嚴(yán)禁無明確公務(wù)目的的差旅活動,，嚴(yán)禁以公務(wù)差旅為名變相旅游；嚴(yán)禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研活動,。

（二）出差人員城市間交通費：按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序,，以城市間交通費發(fā)票為憑據(jù)核實報銷。出差人員乘坐飛機(jī)要嚴(yán)格控制,。出差路途較遠(yuǎn),，或出差任務(wù)緊急，或打折機(jī)票不超過同程本級別人員享受的最高火車票價的,，經(jīng)學(xué)院院長或書記批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī),。未按規(guī)定乘坐的，超出部分自理,。

工作人員私車或搭乘便車出差,，期間發(fā)生的加油、通行,、停車費等相關(guān)費用一律不報銷,。

（三）出差人員住宿費：按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，以住宿費發(fā)票為憑據(jù)核實報銷,，超出部分自理,。

（四）出差人員伙食補(bǔ)助費：1. 工作人員的出差伙食補(bǔ)助費，不分途中和住勤,，按出差自然（日歷）天數(shù)計算,，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。2. 伙食補(bǔ)助費補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按《省級機(jī)關(guān)差旅費住宿,、伙食,、交通補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。3. 出差人員當(dāng)天往返的（不含往返西安城七區(qū)和西安咸陽國際機(jī)場）,，按一天計算伙食補(bǔ)助費,。4. 出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐,。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費,。

（五）出差人員市內(nèi)交通費：1. 出差人員市內(nèi)交通費以住宿費票據(jù)和城市間交通費票據(jù)為憑據(jù),，按出差自然(日歷)天數(shù)計算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用,，不憑票報銷,。2. 市內(nèi)交通費每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：省外80元，省內(nèi)50元,。3. 出差人員當(dāng)天往返的（不含往返西安城七區(qū)和西安咸陽國際機(jī)場）,，按一天計算市內(nèi)交通費。

（六）參加會議,、培訓(xùn)的差旅費：工作人員離開本地城區(qū)（西安城七區(qū)和西安咸陽國際機(jī)場）參加會議,、培訓(xùn)，主辦單位統(tǒng)一安排食宿的,，會議,、培訓(xùn)期間的伙食補(bǔ)助費、住宿費和市內(nèi)交通費由會議,、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支,；往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費由學(xué)院按規(guī)定報銷,。會議不統(tǒng)一安排食宿的,，會議期間的伙食補(bǔ)助費、住宿費,、市內(nèi)交通費由學(xué)院按規(guī)定報銷,。外出參加會議、培訓(xùn)的人員應(yīng)按會議時間前往和及時返回,，否則，差旅費超出部分由個人自理,。

（七）出差人員使用公務(wù)車輛出差的,，不得報銷城市間交通費和市內(nèi)交通費。

（八）出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的,，應(yīng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費用,。

（九）實際發(fā)生住宿而無合理原因，無法提供住宿費發(fā)票的,，一律不得報銷住宿費以及城市間交通費,、伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通費。

第二十一條 物資采購費報銷規(guī)定

（一）大宗物品采購,，使用部門應(yīng)先提出書面申請,，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后送學(xué)院辦公室,，提交院長辦公會研究，由學(xué)院總務(wù)處按采購相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一采購,。

（二）對總額在5000元以下的工程,、貨物和服務(wù)采購，且在部門經(jīng)費預(yù)算之內(nèi),，由使用人提出申請,，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審核同意后由學(xué)院總務(wù)處按采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對總額在5000元以上20000元以下的工程,、貨物和服務(wù)采購,，且在部門經(jīng)費預(yù)算之內(nèi)，由使用人提出申請,，經(jīng)院長審核同意后由學(xué)院總務(wù)處按采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,；對總額在20000元以上100000萬元以下的工程、貨物和服務(wù)采購,，且在部門經(jīng)費預(yù)算之內(nèi),，由使用人提出申請，報院辦公會議審核同意后由學(xué)院總務(wù)處按采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,；對總額在100000元以上的工程,、貨物和服務(wù)采購，且在部門經(jīng)費預(yù)算之內(nèi),，由使用人提出申請,，經(jīng)院辦公會議討論提交院黨委會審批通過后由學(xué)院總務(wù)處按采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

（三）凡購進(jìn)物料,、工具用具,，尤其是定制品，使用人要事前進(jìn)行市場調(diào)查,，對符合使用條件的設(shè)備,，提供型號、用途及主要指標(biāo)數(shù)據(jù),，采購人要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購,，要貨比三家。采購時須由使用部門,、采購部門,、財務(wù)結(jié)算部門派人參與，以相互監(jiān)督,、堵塞漏洞,。

（四）采購物品返回單位，須經(jīng)使用部門和采購部門共同核實、驗收簽字,。

（五）物資采購?fù)戤?，須及時報銷。報銷時須以發(fā)票為報銷依據(jù),，填寫費用報銷單,，注明事由、時間及采購物品的聯(lián)系方式,，經(jīng)采購人,、驗收人及領(lǐng)用人簽字，院長簽字方可報銷,。如為電子發(fā)票,，須同時提供發(fā)票電子版，方能報銷,。凡不按上述規(guī)定采購者,，財務(wù)人員應(yīng)拒絕報銷，或手續(xù)補(bǔ)充完整后予以報銷,。

（六）一般情況不得預(yù)借款,，特殊情況確需預(yù)借款須經(jīng)院長簽字批準(zhǔn)；

第二十二條 招待費用控制原則

（一）單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國內(nèi)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn),。無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待,。不得用公款報銷或者支付應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的費用。

（二）接待報賬實行一餐一票管理,，按財務(wù)制度要求及時結(jié)賬,、報銷。

第二十三條 業(yè)務(wù)部門財務(wù)管理辦法

（一）業(yè)務(wù)部門應(yīng)在每期培訓(xùn)班開班前一天將開班信息（舉辦單位,、班次名稱,、培訓(xùn)時間、天數(shù),、人數(shù)等信息）送財務(wù)處備案,。

（二）業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)劃商談培訓(xùn)班時，主動向?qū)Ψ教岢鲑M用結(jié)算方式,，原則上堅持先收后支,，特殊情況報領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。

（三）業(yè)務(wù)部門費用報銷應(yīng)先收后支,，一個班次總費用一次報銷完畢。報銷憑證附件包括：培訓(xùn)計劃審批文件,、會議（培訓(xùn)）通知,、會議（培訓(xùn)）簽到表、會議培訓(xùn)日程,，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人,、分管院領(lǐng)導(dǎo),、院長簽字，到財務(wù)處核報,。

（四）服務(wù)中心費用由服務(wù)中心人員填寫報銷憑證連同相應(yīng)的原始憑證,，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長簽字,，到財務(wù)處核報,。

第七章  資產(chǎn)管理

    第二十四條 學(xué)院各項資金管理，由財務(wù)處歸口管理,，對學(xué)院進(jìn)行集中會計核算,，其他部門和個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得辦理收付款業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”,。

第二十五條 流動資產(chǎn)的管理

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款、應(yīng)收及暫付款項,、庫存物品等,。

1.現(xiàn)金使用范圍：（1）職工工資、津貼,；（2）個人勞務(wù)報酬,；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù),、體育等各種獎金,；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出,；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費,；（6）結(jié)算起點以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,。

結(jié)算起點為一千元,。超出起點的應(yīng)按國家財經(jīng)政策規(guī)定通過銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算。

2.現(xiàn)金管理制度：（1）按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,，做到日清月結(jié),。及時向?qū)W院報告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排,；（2）每日終了,，現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金必須核對相符。（3）嚴(yán)格控制借款,，因公（工作原因）確需借款的,，按程序?qū)徟螅枰赞k理；因私（個人原因）一律不予借款,。財務(wù)處應(yīng)及時清理各項借款,，督促借款人及時履行報銷手續(xù)，歸還借款,，做到“前賬不清,，后賬不借”。（4）現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時,，必須向交款人開具統(tǒng)一收據(jù),，收據(jù)用完后存檔、備查,；（5）不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶,，不得簽發(fā)空頭支票；（6）現(xiàn)金管理人員要提高防范意識,，加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理,，現(xiàn)金數(shù)額超過1000元以上必須存入銀行；領(lǐng)取或使用10000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理,；（7）收付款時,，審查項目金額是否在預(yù)算內(nèi)，發(fā)票要素是否齊全,，填列是否完整,，憑證是否齊全，金額大小寫是否相符,，確認(rèn)無誤后方能辦理收支業(yè)務(wù),。

3.建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理條例,、各種銀行結(jié)算辦法和陜西省省級預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法,。本著相對集中、利用管理的原則開立賬戶,，確保貨幣資金安全,，提高資金使用效率。

4.學(xué)院職工報銷差旅費,、支付辦公費,、勞務(wù)費等有關(guān)商品和服務(wù)的零星購買支出費用，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算,。

5.對存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點,，保證賬實相符，對存貨盤盈盤虧應(yīng)及時處理,。

6.對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)及時清理結(jié)算,，不得長期掛賬,，對確實無法收回的，要查明原因,，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷,。

第二十六條 固定資產(chǎn)的管理

（一）固定資產(chǎn)的范圍與分類

1. 符合下列標(biāo)準(zhǔn)的列為固定資產(chǎn)：（1）使用年限在一年以上,，單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上,，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。（2）單位價值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資,，作為固定資產(chǎn)管理,。

    按照固定資產(chǎn)相關(guān)規(guī)定結(jié)合學(xué)院實際情況，學(xué)院對大批同類物資界定標(biāo)準(zhǔn)如下：數(shù)量為3個以上且單價500元以上,。

2.固定資產(chǎn)分為六類：房屋及構(gòu)筑物,；專用設(shè)備；通用設(shè)備,；文物和陳列品,；圖書、檔案,；家具,、用具、裝具及動植物,。

（二）結(jié)合學(xué)院的實際情況,，制定固定資產(chǎn)管理辦法。

根據(jù)國家規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),，建立各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄,。財務(wù)處設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，總務(wù)處登記固定資產(chǎn)卡片,。購入固定資產(chǎn)必須及時辦理報增,、報賬手續(xù)。

（三）固定資產(chǎn)實行歸口管理,，使用部門應(yīng)指定專人保管,，負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的有效使用、日常維修維護(hù)申請,、轉(zhuǎn)接移交,，保障固定資產(chǎn)的安全完整，防止固定資產(chǎn)因使用不當(dāng)造成損失和浪費,。任何部門和個人不得擅自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)借他人,，不得據(jù)為已用,。

（四）按政府會計制度要求對固定資產(chǎn)計提折舊，結(jié)合單位實際情況,，確定固定資產(chǎn)折舊年限,。

（五）總務(wù)處每年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點，對盤盈,、盈虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因,，分清責(zé)任，按規(guī)定程序?qū)徟笥枰蕴幚?，做到賬實相符,、賬卡相符。固定資產(chǎn)的報廢和對外轉(zhuǎn)讓,，需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后報省總備案后做核銷處理,。

（六）固定資產(chǎn)保管人、使用人離職或調(diào)崗時,，必須將本人保管和使用的固定資產(chǎn)按照規(guī)定程序進(jìn)行移交,，交接手續(xù)辦理完畢后，組織人事部門方可辦理相關(guān)手續(xù),。

第二十七條 無形資產(chǎn)的管理

（一）學(xué)院無論以何種方式取得的專利權(quán),、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn),，均應(yīng)納入學(xué)院財務(wù)統(tǒng)一管理,。

（二）無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,，取得的收入計入應(yīng)繳財政款,。

  （三）按政府會計制度要求對無形資產(chǎn)計提折舊，結(jié)合單位實際情況,，合理確定無形資產(chǎn)折舊年限,。

第八章  負(fù)債管理

第二十八條 學(xué)院應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，年度終了及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還,。

第九章  財務(wù)報告和財務(wù)分析

第二十九條 財務(wù)報告是反映學(xué)院一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。單位應(yīng)定期及時向主管部門以及其他相關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告,。

第三十條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求,，根據(jù)學(xué)院財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告,，說明學(xué)院事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行,、資產(chǎn)使用管理、收入,、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況,，存在主要問題和改進(jìn)措施等,。

第十章  財務(wù)監(jiān)督

第三十一條 學(xué)院的財務(wù)人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為,，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映,。

第三十二條 學(xué)院財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督,、事后監(jiān)督相結(jié)合,，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合。學(xué)院應(yīng)依法接受主管部門,、財政和審計部門的監(jiān)督。

第三十三條 財務(wù)監(jiān)督的對象是學(xué)院所屬各部門,，內(nèi)容包括學(xué)院財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行,、經(jīng)費收入與分配的管理、經(jīng)費開支是否合法,、合理,，貨幣資金和各項資產(chǎn)的管理。

第三十四條 學(xué)院應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度,、財務(wù)信息披露制度等,，依法公開財務(wù)信息。

第十一章  附則

第三十五條 學(xué)院的基本建設(shè)投資的財務(wù)管理,，按照國家有關(guān)規(guī)定制定具體管理辦法,。

第三十六條 本制度中沒有規(guī)定的，參照上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,；本制度中若有與國家法律法規(guī)相抵觸的,，按國家法律法規(guī)的規(guī)定辦理。

第三十七條 本辦法自公布之日起施行,。2014年6月20日發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)＜陜西工運(yùn)學(xué)院財務(wù)管理制度＞（修訂）的通知》（院字[2014]33號）同時廢止,。

第三十八條 本制度由院長辦公會議負(fù)責(zé)解釋和修訂。

附注：城七區(qū)包括新城區(qū),、碑林區(qū),、蓮湖區(qū)、雁塔區(qū),、未央?yún)^(qū),、灞橋區(qū)、長安區(qū),。