第一章  總則

第一條 為規(guī)范我院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全學(xué)院內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督約束機(jī)制，提高資金使用效益，服務(wù)保障學(xué)院發(fā)展，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策，結(jié)合我院實(shí)際制定本制度。

第二條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：依法規(guī)范、勤儉節(jié)約、收支平衡。

第三條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金，科學(xué)合理編制學(xué)院預(yù)算，控制和管理預(yù)算執(zhí)行，科學(xué)配置資源，控制非必要支出，提高資金的使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；客觀反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、效益性進(jìn)行核算和監(jiān)督。

第二章  財(cái)務(wù)管理體制

第四條 學(xué)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。

第五條 學(xué)院財(cái)務(wù)工作實(shí)行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

院長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)院的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)開支實(shí)行“一支筆”審批制度；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行集體研究決定、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策制度。

第六條 財(cái)務(wù)處是學(xué)院的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

第七條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，應(yīng)具備會(huì)計(jì)師及以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格和從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。會(huì)計(jì)人員應(yīng)每年進(jìn)行會(huì)計(jì)繼續(xù)教育，不斷提高專業(yè)水平，恪守職業(yè)道德。

第三章  單位預(yù)算管理

第八條 學(xué)院預(yù)算是學(xué)院根據(jù)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，以收定支，不得編制赤字預(yù)算。學(xué)院所有的收入和支出全部納入預(yù)算管理。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，不得超預(yù)算支出。

第九條 預(yù)算編審程序

學(xué)院預(yù)算由各職能部門根據(jù)事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)提出各自預(yù)算指標(biāo)要求，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審核后，由財(cái)務(wù)處參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合我院自身財(cái)力以及年度收支增減因素進(jìn)行綜合平衡，擬定學(xué)院年度預(yù)算草案報(bào)院長(zhǎng)審查，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議討論，并經(jīng)院黨政聯(lián)席會(huì)議審議通過(guò)和上級(jí)主管部門審批通過(guò)后，將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)各部門執(zhí)行。

第十條 預(yù)算的執(zhí)行

預(yù)算執(zhí)行的首要任務(wù)是積極組織收入，采取有效措施應(yīng)收盡收，及時(shí)足額收納入賬，并監(jiān)督各項(xiàng)收入來(lái)源是否正當(dāng)、合理、合法，有無(wú)截留、占用、挪用或拖欠。

支出預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，堅(jiān)持“一支筆”審批制度，學(xué)院的經(jīng)費(fèi)由院長(zhǎng)統(tǒng)一管理，按權(quán)限分級(jí)負(fù)責(zé)，嚴(yán)格審批。

第十一條 預(yù)算的調(diào)整

預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不作調(diào)整。確因工作需要調(diào)整的，由執(zhí)行部門提出申請(qǐng)，由黨政聯(lián)席會(huì)議審批，任何部門或個(gè)人均不得超越權(quán)限作出減收或增支的決定。

未列入預(yù)算，而在年度中又必須開支的項(xiàng)目，應(yīng)先由部門提出申請(qǐng)和立項(xiàng)報(bào)告，分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，送交財(cái)務(wù)處審核，財(cái)務(wù)處根據(jù)學(xué)院自身財(cái)力提出意見，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議討論通過(guò)，調(diào)整部門預(yù)算指標(biāo)后方可開支。

第四章  收入管理

第十二條 收入是指學(xué)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。學(xué)院收入包括：

1.上級(jí)補(bǔ)助收入一單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

2.財(cái)政補(bǔ)助收入—單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。

3.事業(yè)收入一單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。其中：按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金，不計(jì)入事業(yè)收入；

4.經(jīng)營(yíng)收入—單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

5.其他收入一上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入。包括利息收入、捐贈(zèng)收入、非本級(jí)財(cái)政補(bǔ)助收入、租金收入等。

第十三條 學(xué)院必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)，各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。

第五章  支出管理

第十四條 支出是指學(xué)院開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。學(xué)院支出屬于事業(yè)支出，包括：

1.事業(yè)支出—單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出，是單位為保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所發(fā)生的的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出，是單位為完成其特定的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。

2.經(jīng)營(yíng)支出—單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

3.其他支出一對(duì)個(gè)人和家庭的無(wú)償性補(bǔ)助支出。包括住房公積金（工資中發(fā)放部分）、離休費(fèi)、退休費(fèi)、撫恤金、采暖補(bǔ)貼、醫(yī)療費(fèi)、救濟(jì)費(fèi)、生活補(bǔ)助等。

第十五條 學(xué)院的對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同，以本單位的名義簽訂并加蓋本單位的合同專用章，同時(shí)在合同簽訂之日起五個(gè)工作日內(nèi)將合同副本送至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同履約的，財(cái)務(wù)部門不予付款。

第十六條 加強(qiáng)支出的預(yù)算管理和控制，任何部門都不得發(fā)生無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的開支項(xiàng)目。對(duì)校內(nèi)各部門包干使用的經(jīng)費(fèi)和核定定額的費(fèi)用，其包干基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)要本著勤儉節(jié)約的原則，科學(xué)合理地核定和使用。

第十七條 加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理。專項(xiàng)資金的使用，必須堅(jiān)持專款專用原則，不得挪作他用。

第十八條 嚴(yán)格按照《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》要求控制業(yè)務(wù)接待費(fèi)的開支。

第六章  報(bào)銷管理制度

第十九條 支出報(bào)銷審批

（一）實(shí)行“一支筆”審批制度和嚴(yán)格審核的原則。認(rèn)真履行《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的監(jiān)督職責(zé)，一切開支必須經(jīng)過(guò)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批和財(cái)務(wù)人員審核，對(duì)于不符合規(guī)定的支出，主管院領(lǐng)導(dǎo)不予審批；對(duì)于原始憑證不合法、票據(jù)資料不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

（二）報(bào)銷憑證要求：1.原始憑證必須內(nèi)容完整。購(gòu)買物品必須取得正式合規(guī)發(fā)票，業(yè)務(wù)內(nèi)容必須填寫清楚，品名不能籠統(tǒng)，大小寫金額必須一致，不得有涂改、刮擦挖補(bǔ)等現(xiàn)象。2. 報(bào)銷附件要齊全。出差報(bào)銷必須有經(jīng)過(guò)院長(zhǎng)或書記批準(zhǔn)的《教職工外出審批備案表》。會(huì)議報(bào)銷還須附會(huì)議通知文件。購(gòu)買物品必須履行驗(yàn)收手續(xù)，發(fā)放物品必須有簽領(lǐng)單或出庫(kù)單。

（三）報(bào)銷審批手續(xù)和程序：1. 經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)辦人（不得少于兩人）填制“費(fèi)用報(bào)銷單”并在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字，并且必須有驗(yàn)證人簽字（驗(yàn)證人指各部門負(fù)責(zé)人）；2. 財(cái)務(wù)審核；3. 報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)院長(zhǎng)審批；5. 出納辦理付款手續(xù)。出納付款時(shí)要進(jìn)行復(fù)核把關(guān)，主要復(fù)核報(bào)銷憑證審批手續(xù)是否齊全，蓋章是否完備，附件單據(jù)有無(wú)遺漏，金額是否正確等相關(guān)信息。

第二十條 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

（一）對(duì)于出差要嚴(yán)格控制。省內(nèi)出差經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，省外出差須報(bào)院長(zhǎng)或書記審批，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)禁無(wú)明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)，嚴(yán)禁以公務(wù)差旅為名變相旅游；嚴(yán)禁異地部門間無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研活動(dòng)。

（二）出差人員城市間交通費(fèi)：按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，以城市間交通費(fèi)發(fā)票為憑據(jù)核實(shí)報(bào)銷。出差人員乘坐飛機(jī)要嚴(yán)格控制。出差路途較遠(yuǎn)，或出差任務(wù)緊急，或打折機(jī)票不超過(guò)同程本級(jí)別人員享受的最高火車票價(jià)的，經(jīng)學(xué)院院長(zhǎng)或書記批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。未按規(guī)定乘坐的，超出部分自理。

工作人員私車或搭乘便車出差，期間發(fā)生的加油、通行、停車費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用一律不報(bào)銷。

（三）出差人員住宿費(fèi)：按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，以住宿費(fèi)發(fā)票為憑據(jù)核實(shí)報(bào)銷，超出部分自理。

（四）出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)：1. 工作人員的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，不分途中和住勤，按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。2. 伙食補(bǔ)助費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按《省級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)住宿、伙食、交通補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。3. 出差人員當(dāng)天往返的（不含往返西安城七區(qū)和西安咸陽(yáng)國(guó)際機(jī)場(chǎng)），按一天計(jì)算伙食補(bǔ)助費(fèi)。4. 出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費(fèi)。

（五）出差人員市內(nèi)交通費(fèi)：1. 出差人員市內(nèi)交通費(fèi)以住宿費(fèi)票據(jù)和城市間交通費(fèi)票據(jù)為憑據(jù)，按出差自然(日歷)天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用，不憑票報(bào)銷。2. 市內(nèi)交通費(fèi)每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：省外80元，省內(nèi)50元。3. 出差人員當(dāng)天往返的（不含往返西安城七區(qū)和西安咸陽(yáng)國(guó)際機(jī)場(chǎng)），按一天計(jì)算市內(nèi)交通費(fèi)。

（六）參加會(huì)議、培訓(xùn)的差旅費(fèi)：工作人員離開本地城區(qū)（西安城七區(qū)和西安咸陽(yáng)國(guó)際機(jī)場(chǎng)）參加會(huì)議、培訓(xùn)，主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議、培訓(xùn)期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)由會(huì)議、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支；往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)由學(xué)院按規(guī)定報(bào)銷。會(huì)議不統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)由學(xué)院按規(guī)定報(bào)銷。外出參加會(huì)議、培訓(xùn)的人員應(yīng)按會(huì)議時(shí)間前往和及時(shí)返回，否則，差旅費(fèi)超出部分由個(gè)人自理。

（七）出差人員使用公務(wù)車輛出差的，不得報(bào)銷城市間交通費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。

（八）出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用。

（九）實(shí)際發(fā)生住宿而無(wú)合理原因，無(wú)法提供住宿費(fèi)發(fā)票的，一律不得報(bào)銷住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。

第二十一條 物資采購(gòu)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

（一）大宗物品采購(gòu)，使用部門應(yīng)先提出書面申請(qǐng)，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后送學(xué)院辦公室，提交院長(zhǎng)辦公會(huì)研究，由學(xué)院總務(wù)處按采購(gòu)相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一采購(gòu)。

（二）對(duì)總額在5000元以下的工程、貨物和服務(wù)采購(gòu)，且在部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算之內(nèi)，由使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審核同意后由學(xué)院總務(wù)處按采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)總額在5000元以上20000元以下的工程、貨物和服務(wù)采購(gòu)，且在部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算之內(nèi)，由使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)院長(zhǎng)審核同意后由學(xué)院總務(wù)處按采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)總額在20000元以上100000萬(wàn)元以下的工程、貨物和服務(wù)采購(gòu)，且在部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算之內(nèi)，由使用人提出申請(qǐng)，報(bào)院辦公會(huì)議審核同意后由學(xué)院總務(wù)處按采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)總額在100000元以上的工程、貨物和服務(wù)采購(gòu)，且在部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算之內(nèi)，由使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)院辦公會(huì)議討論提交院黨委會(huì)審批通過(guò)后由學(xué)院總務(wù)處按采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

（三）凡購(gòu)進(jìn)物料、工具用具，尤其是定制品，使用人要事前進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，對(duì)符合使用條件的設(shè)備，提供型號(hào)、用途及主要指標(biāo)數(shù)據(jù)，采購(gòu)人要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，要貨比三家。采購(gòu)時(shí)須由使用部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)結(jié)算部門派人參與，以相互監(jiān)督、堵塞漏洞。

（四）采購(gòu)物品返回單位，須經(jīng)使用部門和采購(gòu)部門共同核實(shí)、驗(yàn)收簽字。

（五）物資采購(gòu)?fù)戤叄毤皶r(shí)報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)須以發(fā)票為報(bào)銷依據(jù)，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明事由、時(shí)間及采購(gòu)物品的聯(lián)系方式，經(jīng)采購(gòu)人、驗(yàn)收人及領(lǐng)用人簽字，院長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷。如為電子發(fā)票，須同時(shí)提供發(fā)票電子版，方能報(bào)銷。凡不按上述規(guī)定采購(gòu)者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕報(bào)銷，或手續(xù)補(bǔ)充完整后予以報(bào)銷。

（六）一般情況不得預(yù)借款，特殊情況確需預(yù)借款須經(jīng)院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)；

第二十二條 招待費(fèi)用控制原則

（一）單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)內(nèi)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)。無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員一律不予接待。不得用公款報(bào)銷或者支付應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。

（二）接待報(bào)賬實(shí)行一餐一票管理，按財(cái)務(wù)制度要求及時(shí)結(jié)賬、報(bào)銷。

第二十三條 業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)管理辦法

（一）業(yè)務(wù)部門應(yīng)在每期培訓(xùn)班開班前一天將開班信息（舉辦單位、班次名稱、培訓(xùn)時(shí)間、天數(shù)、人數(shù)等信息）送財(cái)務(wù)處備案。

（二）業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)劃商談培訓(xùn)班時(shí)，主動(dòng)向?qū)Ψ教岢鲑M(fèi)用結(jié)算方式，原則上堅(jiān)持先收后支，特殊情況報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。

（三）業(yè)務(wù)部門費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)先收后支，一個(gè)班次總費(fèi)用一次報(bào)銷完畢。報(bào)銷憑證附件包括：培訓(xùn)計(jì)劃審批文件、會(huì)議（培訓(xùn)）通知、會(huì)議（培訓(xùn)）簽到表、會(huì)議培訓(xùn)日程，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)簽字，到財(cái)務(wù)處核報(bào)。

（四）服務(wù)中心費(fèi)用由服務(wù)中心人員填寫報(bào)銷憑證連同相應(yīng)的原始憑證，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)簽字，到財(cái)務(wù)處核報(bào)。

第七章  資產(chǎn)管理

    第二十四條 學(xué)院各項(xiàng)資金管理，由財(cái)務(wù)處歸口管理，對(duì)學(xué)院進(jìn)行集中會(huì)計(jì)核算，其他部門和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得辦理收付款業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。

第二十五條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、庫(kù)存物品等。

1.現(xiàn)金使用范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（7）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

結(jié)算起點(diǎn)為一千元。超出起點(diǎn)的應(yīng)按國(guó)家財(cái)經(jīng)政策規(guī)定通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算。

2.現(xiàn)金管理制度：（1）按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。及時(shí)向?qū)W院報(bào)告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排；（2）每日終了，現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金必須核對(duì)相符。（3）嚴(yán)格控制借款，因公（工作原因）確需借款的，按程序?qū)徟螅枰赞k理；因私（個(gè)人原因）一律不予借款。財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)清理各項(xiàng)借款，督促借款人及時(shí)履行報(bào)銷手續(xù)，歸還借款，做到“前賬不清，后賬不借”。（4）現(xiàn)金管理人員在收取各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，必須向交款人開具統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查；（5）不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票；（6）現(xiàn)金管理人員要提高防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，現(xiàn)金數(shù)額超過(guò)1000元以上必須存入銀行；領(lǐng)取或使用10000元以上大額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理；（7）收付款時(shí)，審查項(xiàng)目金額是否在預(yù)算內(nèi)，發(fā)票要素是否齊全，填列是否完整，憑證是否齊全，金額大小寫是否相符，確認(rèn)無(wú)誤后方能辦理收支業(yè)務(wù)。

3.建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理?xiàng)l例、各種銀行結(jié)算辦法和陜西省省級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法。本著相對(duì)集中、利用管理的原則開立賬戶，確保貨幣資金安全，提高資金使用效率。

4.學(xué)院職工報(bào)銷差旅費(fèi)、支付辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等有關(guān)商品和服務(wù)的零星購(gòu)買支出費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。

5.對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，對(duì)存貨盤盈盤虧應(yīng)及時(shí)處理。

6.對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。

第二十六條 固定資產(chǎn)的管理

（一）固定資產(chǎn)的范圍與分類

1. 符合下列標(biāo)準(zhǔn)的列為固定資產(chǎn)：（1）使用年限在一年以上，單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（2）單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

    按照固定資產(chǎn)相關(guān)規(guī)定結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，學(xué)院對(duì)大批同類物資界定標(biāo)準(zhǔn)如下：數(shù)量為3個(gè)以上且單價(jià)500元以上。

2.固定資產(chǎn)分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

（二）結(jié)合學(xué)院的實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法。

根據(jù)國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，建立各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。財(cái)務(wù)處設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，總務(wù)處登記固定資產(chǎn)卡片。購(gòu)入固定資產(chǎn)必須及時(shí)辦理報(bào)增、報(bào)賬手續(xù)。

（三）固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，使用部門應(yīng)指定專人保管，負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的有效使用、日常維修維護(hù)申請(qǐng)、轉(zhuǎn)接移交，保障固定資產(chǎn)的安全完整，防止固定資產(chǎn)因使用不當(dāng)造成損失和浪費(fèi)。任何部門和個(gè)人不得擅自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)借他人，不得據(jù)為已用。

（四）按政府會(huì)計(jì)制度要求對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，結(jié)合單位實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)折舊年限。

（五）總務(wù)處每年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盈虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序?qū)徟笥枰蕴幚恚龅劫~實(shí)相符、賬卡相符。固定資產(chǎn)的報(bào)廢和對(duì)外轉(zhuǎn)讓，需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后報(bào)省總備案后做核銷處理。

（六）固定資產(chǎn)保管人、使用人離職或調(diào)崗時(shí)，必須將本人保管和使用的固定資產(chǎn)按照規(guī)定程序進(jìn)行移交，交接手續(xù)辦理完畢后，組織人事部門方可辦理相關(guān)手續(xù)。

第二十七條 無(wú)形資產(chǎn)的管理

（一）學(xué)院無(wú)論以何種方式取得的專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，均應(yīng)納入學(xué)院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。

（二）無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入計(jì)入應(yīng)繳財(cái)政款。

  （三）按政府會(huì)計(jì)制度要求對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提折舊，結(jié)合單位實(shí)際情況，合理確定無(wú)形資產(chǎn)折舊年限。

第八章  負(fù)債管理

第二十八條 學(xué)院應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，年度終了及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章  財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第二十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)院一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。單位應(yīng)定期及時(shí)向主管部門以及其他相關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第三十條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，說(shuō)明學(xué)院事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況，存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

第十章  財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十一條 學(xué)院的財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門反映。

第三十二條 學(xué)院財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。學(xué)院應(yīng)依法接受主管部門、財(cái)政和審計(jì)部門的監(jiān)督。

第三十三條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的對(duì)象是學(xué)院所屬各部門，內(nèi)容包括學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)收入與分配的管理、經(jīng)費(fèi)開支是否合法、合理，貨幣資金和各項(xiàng)資產(chǎn)的管理。

第三十四條 學(xué)院應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等，依法公開財(cái)務(wù)信息。

第十一章  附則

第三十五條 學(xué)院的基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定具體管理辦法。

第三十六條 本制度中沒有規(guī)定的，參照上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；本制度中若有與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸的，按國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定辦理。

第三十七條 本辦法自公布之日起施行。2014年6月20日發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)＜陜西工運(yùn)學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度＞（修訂）的通知》（院字[2014]33號(hào)）同時(shí)廢止。

第三十八條 本制度由院長(zhǎng)辦公會(huì)議負(fù)責(zé)解釋和修訂。

附注：城七區(qū)包括新城區(qū)、碑林區(qū)、蓮湖區(qū)、雁塔區(qū)、未央?yún)^(qū)、灞橋區(qū)、長(zhǎng)安區(qū)。