第一章  總則

第一條 為規(guī)范我院財務行為,，加強財務管理,，建立健全學院內(nèi)部財務監(jiān)督約束機制,，提高資金使用效益,，服務保障學院發(fā)展，依據(jù)《會計法》《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關財經(jīng)政策,，結合我院實際制定本制度,。

第二條 學院財務管理的基本原則是：依法規(guī)范、勤儉節(jié)約,、收支平衡,。

第三條 學院財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業(yè)資金，科學合理編制學院預算,，控制和管理預算執(zhí)行,，科學配置資源，控制非必要支出,，提高資金的使用效益,；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；客觀反映學院財務狀況,，對學院經(jīng)濟活動的合法性,、合規(guī)性、效益性進行核算和監(jiān)督,。

第二章  財務管理體制

第四條 學院實行“統(tǒng)一領導,，集中管理”的財務管理體制。

第五條 學院財務工作實行黨委領導下的院長負責制,。

院長全面領導學院的財務工作，財務開支實行“一支筆”審批制度,；重大經(jīng)濟事項實行集體研究決定,、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策制度。

第六條 財務處是學院的一級財務機構,，在院長的領導下,，負責學院的各項財務工作。

第七條 會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,，熟悉國家有關法律,、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,。擔任單位會計機構負責人的,，應具備會計師及以上專業(yè)技術職務資格和從事會計工作三年以上經(jīng)歷。會計人員應每年進行會計繼續(xù)教育,，不斷提高專業(yè)水平,，恪守職業(yè)道德。

第三章  單位預算管理

第八條 學院預算是學院根據(jù)各項事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃,，包括收入預算和支出預算,。預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則,，以收定支,，不得編制赤字預算。學院所有的收入和支出全部納入預算管理,。收入預算堅持積極穩(wěn)妥的原則,；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點,、勤儉節(jié)約的原則,，不得超預算支出。

第九條 預算編審程序

學院預算由各職能部門根據(jù)事業(yè)計劃和工作任務提出各自預算指標要求,，報分管院領導審核后,，由財務處參考上年度預算執(zhí)行情況，結合我院自身財力以及年度收支增減因素進行綜合平衡,，擬定學院年度預算草案報院長審查,，經(jīng)院長辦公會議討論,，并經(jīng)院黨政聯(lián)席會議審議通過和上級主管部門審批通過后，將預算指標下達各部門執(zhí)行,。

第十條 預算的執(zhí)行

預算執(zhí)行的首要任務是積極組織收入,，采取有效措施應收盡收，及時足額收納入賬,，并監(jiān)督各項收入來源是否正當,、合理、合法,，有無截留,、占用、挪用或拖欠,。

支出預算在執(zhí)行過程中,，堅持“一支筆”審批制度，學院的經(jīng)費由院長統(tǒng)一管理,，按權限分級負責,，嚴格審批。

第十一條 預算的調(diào)整

預算一經(jīng)批準,，原則上不作調(diào)整,。確因工作需要調(diào)整的，由執(zhí)行部門提出申請,，由黨政聯(lián)席會議審批,，任何部門或個人均不得超越權限作出減收或增支的決定。

未列入預算,，而在年度中又必須開支的項目,，應先由部門提出申請和立項報告，分管院領導簽署意見后,，送交財務處審核,，財務處根據(jù)學院自身財力提出意見，報經(jīng)院長批準,，經(jīng)黨政聯(lián)席會議討論通過,，調(diào)整部門預算指標后方可開支。

第四章  收入管理

第十二條 收入是指學院為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金,。學院收入包括：

1.上級補助收入一單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入,。

2.財政補助收入—單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。

3.事業(yè)收入一單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入,。其中：按照有關規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金,，不計入事業(yè)收入；

4.經(jīng)營收入—單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

5.其他收入一上述規(guī)定范圍以外的各項收入,。包括利息收入,、捐贈收入、非本級財政補助收入,、租金收入等,。

第十三條 學院必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入，各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù),，各項收入必須全部納入學院預算，統(tǒng)一管理,、統(tǒng)一核算,。

第五章  支出管理

第十四條 支出是指學院開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。學院支出屬于事業(yè)支出,，包括：

1.事業(yè)支出—單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出,?；局С?，是單位為保障單位正常運轉、完成日常工作任務所發(fā)生的的支出,，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費,；項目支出，是單位為完成其特定的工作任務和事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出,。

2.經(jīng)營支出—單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出,。

3.其他支出一對個人和家庭的無償性補助支出。包括住房公積金（工資中發(fā)放部分）,、離休費,、退休費、撫恤金,、采暖補貼,、醫(yī)療費、救濟費,、生活補助等,。

第十五條 學院的對外經(jīng)濟合同，以本單位的名義簽訂并加蓋本單位的合同專用章,，同時在合同簽訂之日起五個工作日內(nèi)將合同副本送至財務部門,，財務部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同履約的,，財務部門不予付款,。

第十六條 加強支出的預算管理和控制，任何部門都不得發(fā)生無預算或超預算的開支項目。對校內(nèi)各部門包干使用的經(jīng)費和核定定額的費用,，其包干基數(shù)和定額標準要本著勤儉節(jié)約的原則,，科學合理地核定和使用。

第十七條 加強專項資金的管理,。專項資金的使用,，必須堅持專款專用原則,，不得挪作他用,。

第十八條 嚴格按照《黨政機關國內(nèi)公務接待管理規(guī)定》要求控制業(yè)務接待費的開支。

第六章  報銷管理制度

第十九條 支出報銷審批

（一）實行“一支筆”審批制度和嚴格審核的原則,。認真履行《會計法》規(guī)定的監(jiān)督職責,，一切開支必須經(jīng)過主管院領導審批和財務人員審核，對于不符合規(guī)定的支出,，主管院領導不予審批,；對于原始憑證不合法、票據(jù)資料不完整,、手續(xù)不齊全,、數(shù)字不準確的，會計人員有權拒絕報銷,。

（二）報銷憑證要求：1.原始憑證必須內(nèi)容完整,。購買物品必須取得正式合規(guī)發(fā)票，業(yè)務內(nèi)容必須填寫清楚,，品名不能籠統(tǒng),，大小寫金額必須一致，不得有涂改,、刮擦挖補等現(xiàn)象,。2. 報銷附件要齊全。出差報銷必須有經(jīng)過院長或書記批準的《教職工外出審批備案表》,。會議報銷還須附會議通知文件,。購買物品必須履行驗收手續(xù)，發(fā)放物品必須有簽領單或出庫單,。

（三）報銷審批手續(xù)和程序：1. 經(jīng)費支出經(jīng)辦人（不得少于兩人）填制“費用報銷單”并在費用報銷單上簽字,，并且必須有驗證人簽字（驗證人指各部門負責人）；2. 財務審核,；3. 報分管院領導審批,。4.負責財務院長審批；5. 出納辦理付款手續(xù),。出納付款時要進行復核把關,，主要復核報銷憑證審批手續(xù)是否齊全,，蓋章是否完備，附件單據(jù)有無遺漏,，金額是否正確等相關信息,。

第二十條 差旅費報銷規(guī)定

（一）對于出差要嚴格控制。省內(nèi)出差經(jīng)分管院領導審批,，省外出差須報院長或書記審批,，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴禁無明確公務目的的差旅活動,，嚴禁以公務差旅為名變相旅游,；嚴禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學習交流和考察調(diào)研活動。

（二）出差人員城市間交通費：按規(guī)定的標準和程序,，以城市間交通費發(fā)票為憑據(jù)核實報銷,。出差人員乘坐飛機要嚴格控制。出差路途較遠,，或出差任務緊急,，或打折機票不超過同程本級別人員享受的最高火車票價的，經(jīng)學院院長或書記批準后方可乘坐飛機,。未按規(guī)定乘坐的,，超出部分自理。

工作人員私車或搭乘便車出差,，期間發(fā)生的加油,、通行,、停車費等相關費用一律不報銷,。

（三）出差人員住宿費：按規(guī)定的標準和程序，以住宿費發(fā)票為憑據(jù)核實報銷,，超出部分自理,。

（四）出差人員伙食補助費：1. 工作人員的出差伙食補助費，不分途中和住勤,，按出差自然（日歷）天數(shù)計算,，按規(guī)定標準包干使用。2. 伙食補助費補助標準按《省級機關差旅費住宿,、伙食,、交通補助標準》執(zhí)行。3. 出差人員當天往返的（不含往返西安城七區(qū)和西安咸陽國際機場）,，按一天計算伙食補助費,。4. 出差人員應當自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的,，應當向接待單位交納伙食費,。

（五）出差人員市內(nèi)交通費：1. 出差人員市內(nèi)交通費以住宿費票據(jù)和城市間交通費票據(jù)為憑據(jù),，按出差自然(日歷)天數(shù)計算，按規(guī)定標準包干使用,，不憑票報銷,。2. 市內(nèi)交通費每人每天補助標準為：省外80元，省內(nèi)50元,。3. 出差人員當天往返的（不含往返西安城七區(qū)和西安咸陽國際機場）,，按一天計算市內(nèi)交通費。

（六）參加會議,、培訓的差旅費：工作人員離開本地城區(qū)（西安城七區(qū)和西安咸陽國際機場）參加會議,、培訓，主辦單位統(tǒng)一安排食宿的,，會議,、培訓期間的伙食補助費、住宿費和市內(nèi)交通費由會議,、培訓舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支,；往返會議、培訓地點的差旅費由學院按規(guī)定報銷,。會議不統(tǒng)一安排食宿的,，會議期間的伙食補助費、住宿費,、市內(nèi)交通費由學院按規(guī)定報銷,。外出參加會議、培訓的人員應按會議時間前往和及時返回,，否則,，差旅費超出部分由個人自理。

（七）出差人員使用公務車輛出差的,，不得報銷城市間交通費和市內(nèi)交通費,。

（八）出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應向接待單位或其他單位交納相關費用,。

（九）實際發(fā)生住宿而無合理原因,，無法提供住宿費發(fā)票的，一律不得報銷住宿費以及城市間交通費,、伙食補助費和市內(nèi)交通費,。

第二十一條 物資采購費報銷規(guī)定

（一）大宗物品采購，使用部門應先提出書面申請,，經(jīng)分管院領導簽字同意后送學院辦公室,，提交院長辦公會研究，由學院總務處按采購相關規(guī)定統(tǒng)一采購,。

（二）對總額在5000元以下的工程,、貨物和服務采購,，且在部門經(jīng)費預算之內(nèi)，由使用人提出申請,，經(jīng)分管院領導審核同意后由學院總務處按采購相關規(guī)定執(zhí)行,；對總額在5000元以上20000元以下的工程、貨物和服務采購,，且在部門經(jīng)費預算之內(nèi),，由使用人提出申請，經(jīng)院長審核同意后由學院總務處按采購相關規(guī)定執(zhí)行,；對總額在20000元以上100000萬元以下的工程,、貨物和服務采購，且在部門經(jīng)費預算之內(nèi),，由使用人提出申請,，報院辦公會議審核同意后由學院總務處按采購相關規(guī)定執(zhí)行；對總額在100000元以上的工程,、貨物和服務采購,，且在部門經(jīng)費預算之內(nèi)，由使用人提出申請,，經(jīng)院辦公會議討論提交院黨委會審批通過后由學院總務處按采購相關規(guī)定執(zhí)行,；

（三）凡購進物料、工具用具,，尤其是定制品,，使用人要事前進行市場調(diào)查，對符合使用條件的設備,，提供型號,、用途及主要指標數(shù)據(jù)，采購人要按照相關規(guī)定進行采購,，要貨比三家,。采購時須由使用部門,、采購部門,、財務結算部門派人參與，以相互監(jiān)督,、堵塞漏洞,。

（四）采購物品返回單位，須經(jīng)使用部門和采購部門共同核實,、驗收簽字,。

（五）物資采購完畢，須及時報銷,。報銷時須以發(fā)票為報銷依據(jù),，填寫費用報銷單,，注明事由、時間及采購物品的聯(lián)系方式,，經(jīng)采購人,、驗收人及領用人簽字，院長簽字方可報銷,。如為電子發(fā)票,，須同時提供發(fā)票電子版，方能報銷,。凡不按上述規(guī)定采購者,，財務人員應拒絕報銷，或手續(xù)補充完整后予以報銷,。

（六）一般情況不得預借款,，特殊情況確需預借款須經(jīng)院長簽字批準；

第二十二條 招待費用控制原則

（一）單位應嚴格執(zhí)行國內(nèi)公務接待標準,。無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待,。不得用公款報銷或者支付應由個人負擔的費用。

（二）接待報賬實行一餐一票管理,，按財務制度要求及時結賬,、報銷。

第二十三條 業(yè)務部門財務管理辦法

（一）業(yè)務部門應在每期培訓班開班前一天將開班信息（舉辦單位,、班次名稱,、培訓時間、天數(shù),、人數(shù)等信息）送財務處備案,。

（二）業(yè)務部門應在規(guī)劃商談培訓班時，主動向?qū)Ψ教岢鲑M用結算方式,，原則上堅持先收后支,，特殊情況報領導審批后執(zhí)行。

（三）業(yè)務部門費用報銷應先收后支,，一個班次總費用一次報銷完畢,。報銷憑證附件包括：培訓計劃審批文件、會議（培訓）通知,、會議（培訓）簽到表,、會議培訓日程，經(jīng)本部門負責人,、分管院領導,、院長簽字，到財務處核報,。

（四）服務中心費用由服務中心人員填寫報銷憑證連同相應的原始憑證,，經(jīng)分管院領導,、院長簽字，到財務處核報,。

第七章  資產(chǎn)管理

    第二十四條 學院各項資金管理,，由財務處歸口管理，對學院進行集中會計核算,，其他部門和個人未經(jīng)批準不得辦理收付款業(yè)務,，嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。

第二十五條 流動資產(chǎn)的管理

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款,、應收及暫付款項、庫存物品等,。

1.現(xiàn)金使用范圍：（1）職工工資,、津貼；（2）個人勞務報酬,；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術,、文化藝術、體育等各種獎金,；（4）各種勞保,、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費,；（6）結算起點以下的零星支出,；（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

結算起點為一千元,。超出起點的應按國家財經(jīng)政策規(guī)定通過銀行轉賬或公務卡結算,。

2.現(xiàn)金管理制度：（1）按照業(yè)務發(fā)生順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結,。及時向?qū)W院報告現(xiàn)金使用情況,，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排；（2）每日終了,，現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金必須核對相符,。（3）嚴格控制借款，因公（工作原因）確需借款的,，按程序?qū)徟?，予以辦理；因私（個人原因）一律不予借款,。財務處應及時清理各項借款，督促借款人及時履行報銷手續(xù),，歸還借款,，做到“前賬不清,，后賬不借”。（4）現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時,，必須向交款人開具統(tǒng)一收據(jù),，收據(jù)用完后存檔、備查,；（5）不準出租出借銀行賬戶,，不得簽發(fā)空頭支票；（6）現(xiàn)金管理人員要提高防范意識,，加強對現(xiàn)金的管理,，現(xiàn)金數(shù)額超過1000元以上必須存入銀行；領取或使用10000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理,；（7）收付款時,，審查項目金額是否在預算內(nèi)，發(fā)票要素是否齊全,，填列是否完整,，憑證是否齊全，金額大小寫是否相符,，確認無誤后方能辦理收支業(yè)務,。

3.建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理條例,、各種銀行結算辦法和陜西省省級預算單位公務卡管理暫行辦法,。本著相對集中、利用管理的原則開立賬戶,，確保貨幣資金安全,，提高資金使用效率。

4.學院職工報銷差旅費,、支付辦公費,、勞務費等有關商品和服務的零星購買支出費用，應當使用公務卡結算,。

5.對存貨進行定期或不定期的清查盤點,，保證賬實相符，對存貨盤盈盤虧應及時處理,。

6.對應收及暫付款項應及時清理結算,，不得長期掛賬，對確實無法收回的,，要查明原因,，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。

第二十六條 固定資產(chǎn)的管理

（一）固定資產(chǎn)的范圍與分類

1. 符合下列標準的列為固定資產(chǎn)：（1）使用年限在一年以上,，單位價值在1000元以上,、專用設備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。（2）單位價值雖不足規(guī)定標準,，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理,。

    按照固定資產(chǎn)相關規(guī)定結合學院實際情況,，學院對大批同類物資界定標準如下：數(shù)量為3個以上且單價500元以上。

2.固定資產(chǎn)分為六類：房屋及構筑物,；專用設備,；通用設備；文物和陳列品,；圖書,、檔案；家具,、用具,、裝具及動植物。

（二）結合學院的實際情況,，制定固定資產(chǎn)管理辦法,。

根據(jù)國家規(guī)定的固定資產(chǎn)標準，建立各類固定資產(chǎn)的明細目錄,。財務處設立固定資產(chǎn)明細賬,，總務處登記固定資產(chǎn)卡片。購入固定資產(chǎn)必須及時辦理報增,、報賬手續(xù),。

（三）固定資產(chǎn)實行歸口管理，使用部門應指定專人保管,，負責本部門固定資產(chǎn)的有效使用,、日常維修維護申請、轉接移交,，保障固定資產(chǎn)的安全完整,，防止固定資產(chǎn)因使用不當造成損失和浪費。任何部門和個人不得擅自將固定資產(chǎn)轉移或轉借他人,，不得據(jù)為已用,。

（四）按政府會計制度要求對固定資產(chǎn)計提折舊，結合單位實際情況,，確定固定資產(chǎn)折舊年限,。

（五）總務處每年末對固定資產(chǎn)進行一次全面清查盤點，對盤盈、盈虧的固定資產(chǎn)應查明原因,，分清責任,，按規(guī)定程序?qū)徟笥枰蕴幚?，做到賬實相符,、賬卡相符。固定資產(chǎn)的報廢和對外轉讓,，需經(jīng)單位負責人審批后報省總備案后做核銷處理,。

（六）固定資產(chǎn)保管人、使用人離職或調(diào)崗時,，必須將本人保管和使用的固定資產(chǎn)按照規(guī)定程序進行移交,，交接手續(xù)辦理完畢后，組織人事部門方可辦理相關手續(xù),。

第二十七條 無形資產(chǎn)的管理

（一）學院無論以何種方式取得的專利權,、著作權、土地使用權等無形資產(chǎn),，均應納入學院財務統(tǒng)一管理,。

（二）無形資產(chǎn)的轉讓，應按有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估,，取得的收入計入應繳財政款,。

  （三）按政府會計制度要求對無形資產(chǎn)計提折舊，結合單位實際情況,，合理確定無形資產(chǎn)折舊年限,。

第八章  負債管理

第二十八條 學院應對不同性質(zhì)的負債分別管理，年度終了及時清理并按照規(guī)定辦理結算,，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還,。

第九章  財務報告和財務分析

第二十九條 財務報告是反映學院一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。單位應定期及時向主管部門以及其他相關報表使用者提供財務報告,。

第三十條 學院應當按照主管部門的規(guī)定和要求,，根據(jù)學院財務管理的需要，定期編制財務分析報告,，說明學院事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行,、資產(chǎn)使用管理、收入,、支出和專用基金變動以及財務管理情況,，存在主要問題和改進措施等。

第十章  財務監(jiān)督

第三十一條 學院的財務人員有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權,，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為,，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。

第三十二條 學院財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督,、事后監(jiān)督相結合,，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合。學院應依法接受主管部門,、財政和審計部門的監(jiān)督,。

第三十三條 財務監(jiān)督的對象是學院所屬各部門，內(nèi)容包括學院財務預算的編制與執(zhí)行,、經(jīng)費收入與分配的管理,、經(jīng)費開支是否合法、合理,，貨幣資金和各項資產(chǎn)的管理,。

第三十四條 學院應建立健全內(nèi)部控制制度、財務信息披露制度等,，依法公開財務信息,。

第十一章  附則

第三十五條 學院的基本建設投資的財務管理，按照國家有關規(guī)定制定具體管理辦法,。

第三十六條 本制度中沒有規(guī)定的,，參照上級有關規(guī)定執(zhí)行；本制度中若有與國家法律法規(guī)相抵觸的,，按國家法律法規(guī)的規(guī)定辦理,。

第三十七條 本辦法自公布之日起施行。2014年6月20日發(fā)布的《關于印發(fā)＜陜西工運學院財務管理制度＞（修訂）的通知》（院字[2014]33號）同時廢止,。

第三十八條 本制度由院長辦公會議負責解釋和修訂,。

附注：城七區(qū)包括新城區(qū)、碑林區(qū),、蓮湖區(qū),、雁塔區(qū)、未央?yún)^(qū),、灞橋區(qū),、長安區(qū)。